有限责任公司LLC与S-corp独资企业的区别？【它们是什么以及它们有何不同】

LLC 和 S 型公司 (S-corps ：Sole-Proprietorship ) 经常被一起讨论，但它们并不是非此即彼的选择。有限责任公司 (LLC) 是一种合法的企业结构。独资公司 S-corp 是一种税收分类。您可以选择让您的有限责任公司作为 S-corp 征税，许多公司选择此选项以获得税收优势，但重要的是要了解这些优势何时以及如何适用。

商业实体和税收结构可能很复杂。了解它们可以为您和您的公司节省时间、金钱和未来可能遇到的麻烦。

合作伙伴：Zenbusiness | Legalzoom | Incauthority

LLC 和 S-corp：基本定义

LLC 是一种合法的企业结构，而 S 公司是一种适用于某些小型企业的税收分类。有限责任公司和公司都可以通过向美国国税局提交表格来选择对 S-corp 征税。创业时，从法律和税务角度评估您的选择很重要。以下是做出此决定时需要考虑的一些因素以及该过程中涉及的内容。

什么是有限责任公司？

LLC 或有限责任公司是一种合法的业务结构，可保护所有者的个人资产免受公司债务的影响。LLC 被认为是一个独特的实体，这意味着公司和所有者之间存在财务障碍。LLC 的所有者称为成员，LLC 可以是单一成员或多个成员所有。

您可以将有限责任公司视为合伙企业和公司之间的混合体。由于其简单性和灵活性，有限责任公司是中小型企业和企业家的常见业务结构。他们拥有比公司更灵活的管理和利润分享选择，但他们提供的责任保护是独资企业或普通合伙企业所不具备的。

“有限责任公司是可用的最新形式的实体，它在 1990 年代中后期开始变得更受欢迎，”专业服务公司 Moss Adams 的税务合伙人兼注册会计师 Chris Paris 解释道。

与合伙企业和公司不同，有限责任公司没有自己的 IRS 税种。相反，它们通常以与独资企业或合伙企业相同的方式征税，具体取决于有限责任公司是拥有一个所有者还是多个所有者。但是，有限责任公司也可以选择作为 S 公司（如果符合条件）或 C 公司 (C-corp) 征税。

要了解有关有限责任公司的更多信息，包括如何设立有限责任公司，请参阅我们的指南。

什么是 S-corp？

S 公司不是商业实体，而是一种税收分类。有限责任公司和公司都可以作为 S-corp 征税。S-corp 不像传统的 C-corp 那样缴纳企业所得税。做。相反，公司利润会转嫁给所有者的个人纳税申报表。

并非所有企业都有资格作为 S-corps 征税。选择 S-corp 状态：

您必须是美国企业
您不能拥有超过 100 名股东或所有者
股东可以是个人以及某些信托和财产
股东不能是公司、合伙企业或非居民外国人
您只能拥有一类股票。

S-corp 税收对公司和有限责任公司的所有者都有好处。如果您的企业结构为公司，S-corp 税可以让您避免在公司和股东层面对公司利润征税。如果您的企业是有限责任公司，S-corp 税收允许您成为公司雇员，从而有可能节省税款。

LLC 与 S-corp 的区别

LLC 和 S 公司不是非此即彼的比较——您可以作为 LLC 组织和运营您的业务，但仍作为 S 公司征税。当您考虑将 LLC 设置为 S-corp 时，需要牢记几个因素差异。

税收

默认情况下，有限责任公司像独资企业或合伙企业一样征税。业主被视为个体经营者，必须在个人纳税申报表上报告业务收入和支出。每个所有者的利润份额均需缴纳联邦、州和个体经营（医疗保险和社会保障）税。目前，自雇税率为 15.3%，您将对所有利润缴纳此税，直到您达到年度社会保障缴款的最高限额（2021 年为 142,800 美元）

一些 LLC 所有者通过选择 S-corp 税收来节省自雇税。这是因为作为 S-corp 的所有者，您不必是个体经营者——您可以成为公司的雇员并通过定期工资单支付自己的工资。您的工资仍需缴纳医疗保险和社会保障税，但任何超出您工资的利润的公司都不会。

但是，美国国税局会密切审查 S-corp 所有者的薪水，根据您所在行业的标准薪水、您的地理位置和您的经验，您的薪水必须合理。换句话说，它必须准确，不能低得不合理才能享受税收优惠。

例如，假设您是一家年利润为 100,000 美元的有限责任公司的唯一所有者。并假设与您从事相同工作的人在您所在地区的合理工资是 70,000 美元。根据默认的 LLC 税收，您将对全部 100,000 美元的利润缴纳自雇税。但是，如果您的企业作为 S-corp 征税，您只需为 70,000 美元的合理工资缴纳工资税。其他 30,000 美元仍需缴纳所得税，但无需缴纳医疗保险或社会保障税。

从历史上看，S 公司的所有者通过将他们的收入归类为零工资和 100% 分配来利用这种税收优惠，从而完全避免了工资税。近年来，美国国税局已经开始了解这种避税策略，并可能处以重罚。在决定您的企业的税收分类或确定“合理”薪水应该是多少之前，请咨询会计师。请注意，将您的公司设置为 S-corp。可能会导致与雇用员工和运行工资单相关的额外成本。

管理架构

并非所有有限责任公司都有资格作为 S-corp 征税。如果您的企业确实符合条件，选择 S-corp 税收可能会限制谁可以拥有您的有限责任公司的权益以及如何在所有者之间分配利润。

LLC 可以拥有无限数量的成员，而 S-corp 最多可以拥有 100 名股东或所有者。

巴黎解释说，只有个人和某些信托可以成为 S-corp 的所有者。

另一方面，关于谁可以拥有有限责任公司（包括 C 类公司或合伙企业）的灵活性要大得多。此外，有限责任公司不像公司那样面临那么多的监管。

“就如何分配经济和所有者之间的分配而言，有限责任公司要灵活得多，而公司则更加严格，”帕里斯说。

帕里斯解释说，有了有限责任公司，你可以拥有不同类别的股权和不同程度的股权参与，这与你只能拥有单一类别股票的 S-corp 不同。

如何将 LLC 构建为 S-corp

要选择 S-corp 纳税，您必须向 IRS 提交 2553 表，小型企业的选择。该表格必须在选择生效的纳税年度开始后的 2 个月零 15 天内，或在前一个纳税年度的任何时间提交。请参阅表格 2553 的说明，了解如何计算您的业务截止日期和填写表格的说明。

您的公司何时应该成为 S-corp？

LLC 所有者可能希望成为 S-corp 以获得税收优势，同时避免处理公司的州法律手续，这需要有高级职员、董事、董事会会议和董事会会议记录。

当公司产生足够的利润以使税收结构的变化值得时，可能是考虑成为 S-corp 的好时机。

S-corp的缺点

因为 S-corp 意味着更复杂的预扣税，你可以预期你的会计费用会增加，特别是如果你没有员工和工资支出。S-corp 可能还需要单独的税务申报。因此，只有当您的公司达到一定的收入门槛时，才值得将有限责任公司作为 S-corp 运营，并且从会计角度来看，额外的成本和费用是有意义的。

如果您对将 LLC 构建为 S-corp 是否有意义持观望态度，最好与会计师讨论具体的额外成本和收入门槛，以证明 S 的税收优惠是合理的-公司。如果您刚刚开始经营您的业务并且仍然不确定您的 LLC 将产生多少收入，您可能需要考虑推迟将其设置为 S-corp。

经常问的问题

S-corp 收入是否需要缴纳自雇税？

S-corp 的所有者可能被视为雇员，如果是这样，则必须支付合理的薪水。例如，如果您拥有一家结构为 S-corp 的有限责任公司，您将支付给自己合理的薪水。该薪水将缴纳医疗保险和社会保障税（称为员工工资税而不是自雇税），但公司的其余利润则不会。这不同于作为合伙企业或无视实体征税的有限责任公司，在有限责任公司中，公司的所有利润都被视为收入，因此需要缴纳自雇税。

您可以从 LLC 转换为 S-corp 吗？

您可以选择通过提交2553 表格将您的有限责任公司作为 S 公司征税，以将其视为 S 公司。

我真的需要有限责任公司吗？

有限责任公司可以为您的公司节省大量资金并保护其免受未来各种法律陷阱的侵害。查看我们的最佳LLC 服务指南，以帮助减轻申请 LLC 的过程的压力。

你如何组建有限责任公司？

您通过向您所在州提交文件来组建有限责任公司。在线或在律师的帮助下进行相对容易。我们在建立有限责任公司的指南中解释了详细步骤。

我如何确定我的企业有资格获得 S-corp 身份？

美国国税局在其2553 表说明中提供了有关资格的所有细则。在采取任何行动之前，企业主应了解有关资格要求的所有相关细节，并查看这些细节如何与他们的业务细节相结合。

有多少种不同类型的有限责任公司？

您可以组建八种不同类型的有限责任公司。其中包括一个人公司的单一成员有限责任公司；多成员有限责任公司，可以由经理管理或由成员管理；在您居住的国家/地区以外设立的外国有限责任公司（称为国内有限责任公司）；系列有限责任公司 (SLLC)，它为几个较小的有限责任公司提供监督（仅在 18 个州、华盛顿特区和波多黎各允许）；低利润有限责任公司 (L3C)，它是非营利组织和营利性公司的混合体；匿名有限责任公司，允许所有者或所有者以沉默合伙人的方式经营；受限有限责任公司，这是一种特定类型的有限责任公司，处理不动产等家庭资产的转让；和一个专业的有限责任公司（PLLC），它专为其成员通常必须拥有监管委员会许可证（如律师和医生）的公司而设计。请注意，加利福尼亚州不允许使用 PLLC。相反，必须创建有限责任合伙企业 (LLP) 或专业公司。

合作伙伴：Zenbusiness | Legalzoom | Incauthority